物业公司到底有什么税？

在日常运营中，物业公司需要承担多种税务责任，了解这些税种对于物业公司合理规划财务、依法纳税至关重要，以下为你详细介绍物业公司常见的税种。

增值税

这是物业公司最主要的税种之一，根据公司规模不同，纳税方式有所差异，如果是小规模纳税人，通常按照简易计税方法，征收率为3%（疫情期间有优惠政策，可能减按1%征收），其应纳税额为不含税销售额乘以征收率，某小规模物业公司一个季度的不含税物业服务收入为50万元，那么该季度应缴纳的增值税就是50×3% = 1.5万元。

一般纳税人则适用一般计税方法，税率为6%，应纳税额是当期销项税额减去当期进项税额，销项税额是按照销售额和税率计算出来的，而进项税额是公司在购买货物、服务等取得的增值税专用发票上注明的税额，某一般纳税人物业公司当月物业服务收入含税106万元，当月购进办公用品取得增值税专用发票，注明进项税额0.5万元，那么当月销项税额为106÷(1 + 6%)×6% = 6万元，当月应缴纳的增值税就是6 - 0.5 = 5.5万元。

企业所得税

物业公司作为企业，需要就其年度应纳税所得额缴纳企业所得税，一般情况下，企业所得税税率为25%，应纳税所得额是公司每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，某物业公司一年的收入总额为500万元，各项成本费用支出为400万元，没有不征税收入、免税收入和以前年度亏损，那么该公司当年的应纳税所得额就是500 - 400 = 100万元，应缴纳的企业所得税为100×25% = 25万元，不过，符合条件的小型微利企业，会享受一定的税收优惠政策，实际税负可能会更低。

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加

这三项税费是以增值税和消费税为计税依据征收的附加税，城市维护建设税根据物业公司所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的），教育费附加率为3%，地方教育附加率一般为2%，某位于市区的物业公司当月缴纳增值税10万元，那么当月应缴纳的城市维护建设税为10×7% = 0.7万元，教育费附加为10×3% = 0.3万元，地方教育附加为10×2% = 0.2万元。

房产税

如果物业公司拥有房产，就需要缴纳房产税，房产税有从价计征和从租计征两种方式，从价计征是按照房产原值一次减除10% - 30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%，某物业公司自有一处房产，原值为200万元，当地规定的减除比例为30%，那么该房产每年应缴纳的房产税为200×(1 - 30%)×1.2% = 1.68万元，从租计征是按照房产租金收入计算缴纳，税率为12%，若该物业公司将部分房产出租，每月取得租金收入5万元，那么每月应缴纳的房产税为5×12% = 0.6万元。

城镇土地使用税

若物业公司使用城镇土地，需缴纳城镇土地使用税，该税以实际占用的土地面积为计税依据，根据不同地区和土地等级，适用不同的税额标准，某物业公司实际占用土地面积为1000平方米，当地规定的税额标准为每平方米5元，那么该公司每年应缴纳的城镇土地使用税为1000×5 = 5000元。

印花税

在签订合同等情况下，物业公司需要缴纳印花税，不同类型的合同适用不同的税率，如物业服务合同不属于印花税应税合同，无需缴纳印花税，但如果签订了租赁合同，按照租赁金额的千分之一缴纳印花税，若某物业公司签订了一份一年期的房屋租赁合同，租赁金额为12万元，那么应缴纳的印花税为12×0.1% = 120元。

物业公司涉及的税种较多，在运营过程中需要准确把握各项税收政策，做好税务管理和筹划工作。